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農地の相続を予定している方へ―手続きや相続税、相続したくない方も必見

更新日:2022/09/08

農地の相続はするべき？しないべき？

農地には農地法という法律があり、様々な制限が設けられています。そのため

「農地を相続したけど農業をしないから手放したい」

と思っても、宅地などとは違って簡単に手放すことはできません。

この記事では、農地の相続について、

・農地を相続する場合の手続き

・農業をしない人は農地をどうすればいいのか

などについて詳しく解説いたします。

農地を相続するときによくある問題

1.農業をしないため相続する人がいない

日本の若い世代の農業人口は、年々減少しています。
そのため相続人全員が農業を行っていないというケースも、今では珍しくありません。

そこで身近に農地を借りたいという人がいない場合は、「耕作放棄地」となり荒地になってしまいます。
そうすると次は「農地を手放すこと」を視野に入れることになりますが、農地の売買には制約があり、宅地に比べて処分に手間がかかるのです。そのうえ、農地の売却金額は一般的に高くありません。

2.農地の売却や転用の手続きが難しい

農地を相続した場合、相続登記については他の不動産との違いはありません。しかし農地には農地法という法律があり、相続した農地を宅地等に転用したり、売却したりする場合にさまざまな制限が設けられています。
また他の不動産では不必要な手続きも行わなければなりません。

3.遺産分割協議で揉めてしまう

複数の相続人で相続を行う場合、相続財産を金額的に平等な割合にして相続する方法があります。

農地を含む相続財産をこの分割方法で相続した場合、農地の固定資産税評価額は一般的な宅地よりも低いため、農地を取得した相続人は農地以外にも財産を取得することになります。

そのため他の相続人から、例えば
「自分は狭い宅地だけなのに、広い農地を取得しておいて、他にも相続財産がもらえるのか！」
などといった不満が出ることがあります。

また、そもそもの農地の評価方法に納得できない人がいたり、意見の相違があったりすることもあります。
こうした理由から、農地を含む相続では遺産協議がまとまらず、揉めるケースが少なくないのです。

4.相続税が高くて払えない

農地の固定資産税評価額は低いのですが、相続税評価額は農地の場所によっては高くなる可能性があります。例えば市街地にある農地の場合、宅地と同じくらいの相続税評価額になることもあります。

また一般的に農地は面積が広く、相続税評価額は土地面積と連動しているため、市街地以外の農地であっても相続税が高額になるケースもあります。

農地を含め土地評価の計算は複雑なため、専門家に相談することをお勧めいたします。

農地を相続するメリット・デメリット

メリット

①農地として利用できる
②農地を貸し出すことができれば賃料が入る
③転用できれば賃貸アパートや駐車場にして収益を得ることができる

③の農地から別形態への転用ができれば大きな収益を得ることができますが、農地の転用には多くの制限があります。
転用できなくても②のように農家に貸したり、市民農園などに貸し出したりすることは可能です。

デメリット

①活用できないと耕作放棄地となってしまう
②除草、農道や用水路の補修・清掃など維持管理が大変
③手放したくても手放すことができない

③については

・農地をそのまま農地として売却
・農地以外の宅地や駐車場などに転用してから売却する

といった方法で手放すしかありません。

しかし農地として売却するためには、原則、一定の要件を満たした農家にしか売ることができず、買い手を見つけるのも容易ではありません。
また転用も売却も農業委員会の許可が必要となるため、なかなか手放すことができないのです。

農地の売買・貸借に関する制度についての詳細は、農林水産省のこちらのページをご参照ください。

農地を相続する場合に必要な手続き

農地を相続した場合、次の2つの手続きを行う必要があります。

①法務局で相続登記
②農業委員会へ相続届出

それぞれの手続き方法について解説します。

①法務局で相続登記

農地の相続では、他の不動産を相続した場合と同様に、所有者の変更手続きである「相続登記」を行います。
農地だからといって特別な書類が必要なわけではなく、登記方法は通常の土地の登記変更と同じです。

必要書類

・登記申請書
・被相続人の出生から死亡までの戸籍謄本
・被相続人の死亡時の本籍入り住民票または戸籍の附票
・相続人全員の戸籍謄本
・相続人全員の住民票
・不動産の評価証明書
・遺言書がある場合は遺言書
・遺産分割協議で遺産分割をした場合は遺産分割協議書

費用

農地を含む不動産の相続手続きには、登録免許税がかかります。

固定資産税の評価額×0.4％

このほかに、戸籍謄本や住民票などを取得するための費用も必要です。

ポイント

⑴売買や贈与で農地を取得する場合は、農業委員会の許可がないと所有権の移転登記自体ができません。一方、

⑵法定相続人が相続で農地を取得する場合の相続登記には、農業委員会の許可は必要ありません。
ただし、農地を相続した後に届出を行わなければならず、その際に相続登記の証明書が必要になります。

相続登記は義務！

相続登記は2024年4月1日から義務化されます。
相続で不動産取得を知った日から3年以内に相続登記を行わないと、10万円以下の過料を科せられます。
不動産の登記は、農地を含め土地の所有権を巡るトラブルを防ぐことにもなるので、必ず行いましょう。

＞＞＞相続登記の義務化について詳しくはこちら

②農業委員会へ相続届出

農地を売買したり相続したりして所有者が変わった場合は、農業委員会への届出が義務付けられています。

農業委員会とは

「農業委員会は、農地法に基づく売買・貸借の許可、農地転用案件への意見具申、遊休農地の調査・指導などを中心に農地に関する事務を執行する行政委員会として市町村に設置されています。」（農林水産省より）

原則として市町村に1つずつ設置されていますが、自治体によって複数設置されていたり、農地面積が少ない地域では設置されていなかったりする場合もあります。
管轄している農業委員会は各地域の役所に問い合わせて確認することができます。

必要書類

・農地法の規定による届出書（管轄の農業委員会で取得）
・登記事項証明書（法務局で登記手続きをする際に発行）

農業委員会への届出は、「被相続人が死亡したことを知った日から10か月以内」に行わなければなりません。相続登記をしてから10か月ではないので注意が必要です。
期限を過ぎたり虚偽の届出をしたりした場合は、罰則が科せられる可能性があります。

費用

農業委員会への相続届出は、費用はかかりません。

農地の相続税はどれくらいかかる？

農地の相続の計算方法

農地を相続したら、

・相続税がかかるのか
・かかるとしたらいくらなのか

を確認しておく必要があります。

農地を含む遺産総額が

・3,000万円以下の場合→相続税がかかる可能性がないため、税務署への申告や納税は不要
・3,000万円を超える場合→相続税がかかるので、相続税額を確認

農地の相続税を計算する方法

農地の相続税の計算は「農地の評価」をする必要があります。農地の評価方法は以下のとおりです。

このように農地の種類によって適用される評価方法が異なるため、農地の相続税評価は宅地の計算以上に大変複雑です。専門的な知識がないと誤った計算をしてしまう可能性が高いため、司法書士などの相続の専門家に相談しましょう。

＞＞＞専門家への無料相談はこちらから

農地の相続税の納税猶予が受けられることもある

農地の「相続税の納税猶予」は、農地を相続した相続人が引き続き農業を行う場合に適用可能な制度です。

相続税の納税猶予は

・相続人が亡くなるまで相続税の支払いが猶予される
・相続人が亡くなった後も猶予されていた相続税は免除される

といったメリットがあります。

ただし、納税猶予を受けるためには一定の要件を満たす必要があります。

また相続後に

・相続人が農業をやめてしまった
・農地の一部を転用してしまった

など相続税の納税猶予の打ち切り事由に該当すると、納税猶予は打ち切られます。
さらにそれまで猶予されていた相続税に加えて、利子税も納めなければなりません。

この制度は、上記で説明した以外にも要件はいくつもあり複雑であるため、適用できるかどうかは司法書士などの専門家に相談しましょう。

農業をしない相続人はどうするべき？

「農地を相続しても農業をするつもりはない」という人は、どのような選択をすればいいのでしょうか。

①農地のまま売却する

相続した農地を、農地のまま売却する方法です。

相続をしたら相続登記（名義変更）をして売却します。ただし農地は勝手に売買することはできず、農業委員会による許可が必要です。

また売却できる相手は、「営農計画を持っている」など一定の要件を満たした農家でなければなりません。買い手はかなり絞られるため

・農業が盛んな農業地域
・住宅地としての需要がない地域

などの場合に検討してみましょう。
農業委員会などに事前に農地売却の意思があることを伝えておくと、売却先を紹介してもらえることもあります。

②農地以外の用途に転用する

土地の用途を農地から宅地などに変更する方法です。

宅地に転用すれば、賃貸物件を建てて賃料を得たり、住宅地として売買できたりするなど活用の幅が広がります。
都市部であれば、駐車場にして収益を得ることも可能です。ただし転用には、農業委員会による許可が必要です。またどんな土地でも申請をすれば許可が降りるわけではありません。

住宅地として需要がない地域や市街化調整区域（※）などの場合は転用はむずかしいため

・市街化区域の農地である

という条件が該当している場合に検討しましょう。

※市街化調整区域とは、市街化するのを抑制しているエリアのことで、住宅や商業施設などの建築が原則認められていない地域のことをいいます。

③農地を相続放棄する

農地の売却も転用もできない場合に検討する手段として考えられるのが「相続放棄」です。

農地を相続放棄すれば、相続の手続きも相続税を支払う必要もなくなります。ただし相続放棄の意思表示は、「相続開始があったことを知ったときから3か月以内」と期限が定められています。

農地の相続をどうしようかと悩んでいる間に期限が過ぎてしまうと、相続放棄ができなくなるので注意しましょう。
また相続放棄は「相続財産全てを放棄すること」なので、農地以外にも相続財産がある場合は、それら全てを放棄することになります。

＞＞＞相続放棄の詳しい手続きや注意点についてはこちら

＞＞＞当事務所の相続放棄サポートの詳細はこちら

農地を相続放棄する場合について

注意点①農地だけを相続放棄することはできない

相続放棄とは、「全ての相続権を放棄すること」です。
そのため農地以外にも相続財産がある場合に「農地だけを放棄すること」は認められません。
全ての相続財産を承継するか、放棄するかを決めなければなりません。

注意点②農地を相続放棄しても管理義務はある

相続放棄によって農地の所有権を手放すことができても、農地の管理義務は残ります。

これは、民法によって
「相続放棄をしても、その相続財産の管理が始まるまでは、自分の財産におけるのと同一の注意をもって、相続財産の管理を継続しなければならない」
と定められているからです。

新たな相続人が管理できる状況になるまで、農地の管理義務は継続されるので注意しましょう。

「相続放棄された農地」のその後は？

「相続放棄した農地はいつまで管理する必要があるのか」は、次の相続人がいる場合と、相続人が誰もいない場合で異なります。

①農地相続放棄後に次の相続人がいる場合

相続人が相続放棄をすると、相続をする権利は、相続の順位に従って次の相続人に移動します。
相続の順位は

①配偶者
②子
③両親
④兄弟姉妹

です。

仮に、被相続人の配偶者が相続放棄をした場合は、子に権利が移動します。子に権利が移動するまでの間は、相続放棄をした配偶者に財産の管理義務が発生します。

同様に子が相続放棄した場合は、被相続人の両親に権利が移動、というように、相続順に権利が移動することになります。

②農地相続放棄後に相続人が誰もいない場合

すべての相続人が相続放棄をすると、相続人は誰もいなくなり、最終的に農地は国庫に帰属することになります。

この場合、相続人が誰もいなくなった時点で、代わりに農地を管理する「相続財産管理人」を選任する必要があります。相続財産管理人の選任は家庭裁判所に申立てをして行います。選任されるまでは、相続放棄をしていても管理義務が発生します。

また相続財産管理人に管理義務が移っても、国庫に帰属するまでの1年以上の期間は、相続財産管理人に対する費用の支払い義務が発生するので注意しましょう。

相続財産管理人の選任方法について詳しくは裁判所のこちらページをご参照ください。

農地の相続についてお悩みなら当事務所へ

不動産の相続の中でも、農地については一般の宅地の相続と異なる点が多く、農業をしないのに農地を相続すると大きな負担を被ることになります。
そこで、農地の相続放棄や売却、転用などを検討することになりますが、その判断には専門的な知識が必要です。

当事務所では、不動産登記など相続に関する専門知識とともに、農地の相続についても豊富な経験をもっています。

「親が農家だけど自分たち兄弟は誰も継ぐ気はない」
「農地を相続したけど、登記のやり方や届出がよくわからない」

など、生前の相続対策から農地を相続した場合まで、丁寧に寄り添った対応をいたします。
ぜひお気軽にご相談ください。

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